貸款先生 X 金融白話

上一篇介紹資產負債表科目分別的意思，這篇主要在介紹損益表的科目分別的意思，同樣的，基本的一個科目卻在幾個字背後有不同的意義，

損益表科目分析→

A. 銷貨收入

1. 是否有漏開發票

2. 是否有關係企業銷貨

3. 營收真實性佐證(內帳、銷貨明細、存摺)

4. 前後年度營收變化原因

B. 銷貨成本

1. 組成內容(直接原料、直接人工、製造費用)

   a.直接人工：生產線上人員薪資、加班費及年終獎金

   b.製造費用：水電費、折舊、修繕費等……

2. 銷貨成本愈低表示公司成本控制能力愈好

3. 前後年度銷貨成本率變化原因

C. 銷貨毛利

1. 銷貨毛利   = 銷貨收入   - 銷貨成本

2. 是本業獲利的第一個指標

3. 毛利高公司愈有能力支應管銷及研發費用

4. 檢視前後年度毛利差異並了解原因

D. 營業費用

1. 組成內容

a. 管理與推銷費用   ( ex. 薪資費用、租金費用、文具用品、旅費、運費、郵電費、修理費、廣告費、水電費、保險費、交際費、稅捐、呆帳損失、折舊、各項攤          銷、職工福利、書報雜誌、在職訓練、佣金、印刷費、其他營業費用等   )

2. 研發費用是公司競爭力的指標，可申起投資抵減

3. 前後年度營業費用率變化

E. 營業損益

1. 營業損益 = 銷貨毛利 - 營業費用

2. 主要是觀察本業的獲利能力

3. 檢視前後年度營業損益率的變化

4. 中小企業節稅考量營業費用高估，致營業損益失真

F. 營業外收入

1. 常見科目

   a.利息收入

   b.處分固定資產利益

   c.投資收益

   d.兌換利益

2. 金額偏高科目須了解原因

G. 營業外支出

1. 常見科目

   a.利息費用(相較銀行借款是否合理?利息負擔太沉重嗎?)

   b.兌換損失

   c.投資損失(業外收資損失太高導致虧損?)

   d.存貨跌價或報廢損失

2. 金額偏高科目須了解原因

H. 本期損益

1. 本期損益   = 營業利益   + 營業外收入   - 營業外費用   - 所得稅

2. 中小企業損益通常失真(節稅考量)

3. 徵題內帳檢視實際狀況

4. 本期損益未考慮借款本金攤還

5. 損益分析檢視每月現金流