財報裡面有很多不同的科目，當然字面上的意思大家都可以了解，不過當金融機構在看這樣的科目背後隱含的意義，一般人可想而知一定不是非常了解，下述幫大家稍微整理了一些常見的科目：
財報解讀的目的：
1. 了解某時間點企業資產及負債狀況
2. 了解某時間內企業收入、成本及獲利狀況
財報解讀的注意事項：
1. 橫向與縱向的變化
2. 數字真實性與合理性
( 一 ) 資產負債表科目分析
A. 現金及銀行存款
1. 是否已扣除受限制存款
2. 現金部位真實性驗證(存摺、存款明細)
3. 橫向檢視歷年現金水位
4. 直向檢視資金來源及去向
5. 可動用現金部位可支應營運多久
P.S. 常見的狀況
→ 發票不開、利潤保留，個人名下現金較多
B. 應收帳款及票據
1. 僅本業營運所產生的帳款
2. 以收款方式及401表驗證其合理性
3. 徵提應收帳款明細
4. 常見應收偏高或偏低原因
a.短期營收大幅波動
b.收款天期變化
c.與金融機構承作無追索權應收帳款融資 ( 偏低 )
d.對關係企業的交易 ( 收款天期拉很長 )
e.呆帳產生 ( 偏高 )
C. 存貨
1. 與公司庫存政策是否相符
2. 與產業特性及同業存貨狀況是否相符
3. 存貨內容的檢視 ( 是否有呆料、呆貨 )
4. 價格的走勢 ( 有無存貨跌價的風險 )
5. 常見的存貨偏高或偏低原因
a.存貨政策改變 ( 計價方式改變、逢低買進 )
b.進項發票不開 ( 偏低 )
c.銷項發票不開 ( 偏高 )
D. 其他流動資產
1. 組成項目
a.受限制存款
b.預付款項 ( 貨款、費用 )
c.其他應收款 ( 非屬營運產生之應收款項 )
2. 金額偏高須了解原因
E. 銀行借款
1. 一年內到期的長期借款應列於短期借款
2. 橫向檢視借款變化並了解原因
3. 直項檢視資金去向
4. 借款結構及條件了解 ( 借款明細表、金資→聯徵 )
5. 週轉金需求對應借款是否合理
週轉金=應收帳款+存貨-應付帳款
F. 應付帳款及票據
1. 僅本業營運所產生之帳款
2. 以付款方式及401表驗證其合理性
3. 徵提應付帳款明細
4. 常見應付偏高或偏低原因
a.短期採購金額大幅波動
b.付款方式變化 ( 原本放帳改現金 )
c.向關係企業採購 ( 給予很長的帳期 )
d.帳務調整 ( 實際放帳調整為現金付款 )
G. 股東往來
1. 是否實際為股東的資金支應
2. 常見帳務調整
→ 銷貨不開發票，貨款進入公司戶頭，貸方無法以銷貨收入認列，故以股東往來為對應科目。通常無銷貨收入，銷貨成本亦無法認列，存貨同時也會有偏高現
象。故存貨跟股東往來同時增加，企業漏開發票嫌疑非常大 ! !
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