貸款先生 X 金融白話

401報表是給已設立公司或行號使用發票才有的申報書，為一般稅額計算之專營應稅及零稅率營業人(銷售貨物或勞務者)申報進銷項發票用的，但是除了準備401報表有時候也會需要準備像是403、405報表等等。

一、前面的40為營業稅的代號，後面的數字只是區別代號：

申報書有非常多種編號，但其中是有規則可循的，舉401報表而言，前面的40是營業稅的代號，後面的1則是依據對象加以分類。

401→兼具申報書和繳款書→加值型營業人

403→兼具申報書和繳款書→兼營營業人

404→兼具申報書和繳款書→金融業(非加值型)

405~409→繳款書→非加值型營業人

P.S 沒有編號402的報表

上述申報書只有401、403、404，而405~409則為繳款書，繳款書大致分為三種：

1.405、406、409：是由稽徵機關核定發單的繳款書

2.407：機構團體銷售勞務或貨物時的繳款書

3.408：購買國外勞務實的繳款書，若已用401申報、則免。

二、營業人依營業稅法可以分為四種：

不同的營業人種類，依據營業稅法去分類，拿到的申報書也會有所不同。

1.加值型營業人：下列三種營業人以外的公司

2.非加值型營業人：金融保險業、特種飲料業(夜總會)、小規模營業人

3.兼營營業人：便利商店、賣場

4.免稅營業人：生鮮、蔬果、農漁產品

加值型營業稅的意思是銷售貨物的總收入x稅率(銷項稅額)減去購入貨物的總支出x稅率(進項稅額)，用剩下的加值部分所課的稅，而非加值型營業稅是直接以銷項總額x稅率，決定營業稅額，適用於特定行業。

兼營營業人是指營業人銷售財貨與勞務，銷售項目同時包含營業稅應稅商品與免稅商品，須採比例扣抵法或是直接扣抵法申報營業稅，而免稅營業人只銷售免稅財貨，像是生鮮蔬果及農漁業產物。

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